الدليل المهني للنظام المالي

1. الباب الأول : الهيكل التنظيمي والوصف الوظيفي والصلاحيات

1.1. الهيكل التنظيمي للإدارة المالية
1.2. المهام والواجبات الرئيسية للإدارة المالية
1.3. بطاقات الوصف الوظيفي لوظائف الإدارى المالية

1.3.1. بطاقة الوصف الوظيفي / المدير المالي
1.3.2. بطاقة الوصف الوظيفي / رئيس الحسابات
1.3.3. بطاقة الوصف الوظيفي / مشرف الحسابات
1.3.4. بطاقة الوصف الوظيفي / محاسب الذمم
1.3.5. بطاقة الوصف الوظيفي / محاسب العملاء
1.3.6. بطاقة الوصف الوظيفي / محاسب الأصول
1.3.7. بطاقة الوصف الوظيفي / محاسب المراقبة المالية والمتابعة
1.3.8. بطاقة الوصف الوظيفي / محاسب الإئتمان والتحصيل

1.4. الضوابط العامة للصلاحيات الوظيفية لإدارة التدقيق الداخلي
1.5. الصلاحيات الوظيفية لإدارة التدقيق الداخلي

2. الباب الثاني : السياسات المالية Financial Policies

2.1. الفصل الأول : تعريفات وأحكام عامة

2.1.1. تعريفات عامة
2.1.2. أحكام عامة

2.2. الفصل الثاني : السياسات المالية العامة

2.2.1. المحافظة على سرية البيانات المالية
2.2.2. إرتباط السجلات بطبيعة النشاط
2.2.3. إرتباط التسجيل بإعتماد المستندات
2.2.4. أهمية المستندات الثبوتية
2.2.5. تسلسل المستندات المحاسبية
2.2.6. تحديد مراكز الربحية
2.2.7. مبدأ الاستحقاق
2.2.8. تصنيف التقارير
2.2.9. إعتماد الشيكات كوسيلة للصرف
2.2.10. جدول صلاحيات إعتماد الصرف
2.2.11. مكافحة غسيل الأموال
2.2.12. برامج تقنية المعلومات ( الآلية )
2.2.13. تاريخ سريان العمل بالنظام وإعتمادة وتعديلة

2.3. الفصل الثالث : السياسات المالية والمحاسبية

2.3.1. التسجيل المحاسبي
2.3.2. الموجودات الثابتة
2.3.3. التعامل بالعملات الأجنبية
2.3.4. المخصصات
2.3.5. مخصص الديون المشكوك في تحصيلها
2.3.6. القوائم المالية

2.4. الفصل الرابع : القوائم المالية والتقارير الدورية

2.4.1. السنة المالية والقوائم المالية
2.4.2. التقارير الدورية

2.5. الفصل الخامس : الميزانية التقديرية

2.5.1. تعريف الميزانية التقديرية
2.5.2. إعداد الميزانية التقديرية
2.5.3. التصديق على الميزانية التقديرية والعمل بها

2.6. الفصل السادس : المقبوضات

2.6.1. المتحصلات النقدية (التدفقات الداخلة)
2.6.2. إجراءات تحصيل الديون
2.6.3. الضوابط العامة للديون المعدومة
2.6.4. تحرير الشيكات الواردة بإسم الشركة
2.6.5. متابعة تحصيل الشيكات الواردة
2.6.6. الجمع بين وظيفتي التحصيل والإثبات الدفتري
2.6.7. حفظ النقدية والمستندات ذات القيمة المالية
2.6.8. الصرف من المقبوضات اليومية قبل إيداعها بالبنك
2.6.9. تخصيص موظفي تحصيل الإيرادات
2.6.10. أنواع الحسابات البنكية

2.7. الفصل السابع : المدفوعات

2.7.1. أنواع نفقات الشركة (التدفقات الخارجة)
2.7.2. إجراءات صرف النفقة
2.7.3. الخدمات والنفقات الناشئة عن العقود المبرمة
2.7.4. طرق صرف النفقات
2.7.5. شروط تحرير الشيك
2.7.6. إصدار شيك بدل فاقد
2.7.7. صلاحية توقيع الشيك
2.7.8. إجراءات طبع وحفظ المستندات المحاسبية
2.7.9. الجرد الدوري والمفاجئ للصندوق
2.7.10. التوريد اليومي للمقبوضات للبنك
2.7.11. الأموال التي يجب الإحتفاظ بها في الصندوق
2.7.12. شروط الصرف
2.7.13. التفويض بالصرف

2.8. الفصل الثامن : المشتريات

2.8.1. أنواع المشتريات
2.8.2. لجنة المشتريات
2.8.3. طريقة الشراء المباشر
2.8.4. طريقة الشراء عن طريق المناقصات
2.8.5. التعاقد على المشتريات
2.8.6. طلبات الشراء
2.8.7. إجراءات إعتماد الشراء
2.8.8. شروط تجديد عقود الخدمات

2.9. الفصل التاسع : المخزون وإدارة المستودعات

2.9.1. المخزون
2.9.2. حجم المخزون
2.9.3. إجراء تنظيم مخزون البضائع بالمستودعات
2.9.4. تقسيم المستودعات على أساس جغرافي
2.9.5. أنواع الجرد
2.9.6. إجراءات تنظم عملية الجرد

2.10. الفصل العاشر : المبيعات

2.10.1. عملية البيع
2.10.2. إجراءات عملية البيع
2.10.3. وسائل الإتصال بالعملاء
2.10.4. طرق التعاقد مع العملاء
2.10.5. التحصيل
2.10.6. مواقع البيع في الشركة
2.10.7. إجراءات الرقابة على عملية البيع

2.11. الفصل الحادي عشر : العهد والسلف

2.11.1. أنواع العهد
2.11.2. إجراءات صرف العهدة
2.11.3. جهة إعتماد العهدة
2.11.4. متابعة تسديد العهد

2.12. الفصل الثاني عشر : المراجع الداخلي

2.12.1. مهام المراجع الداخلي
2.12.2. برنامج المراجعة الداخلية
2.12.3. خدمات المراجعة الداخلية

2.13. الفصل الثالث عشر : مراقب الحسابات

2.13.1. تعيين مراقب الحسابات القانوني
2.13.2. دور مراقب الحسابات القانوني بتقييم أساليب الرقابة الداخلية
2.13.3. المرجعية النظامية لمراجعة حسابات الشركة
2.13.4. حق مراقب الحسابات بالإطلاع على مستندات وحسابات الشركة
2.13.5. إلتزام مراقب الحسابات بالإبلاغ عند وجود مخالفات أو إختلاسات

3. الباب الثالث : الإجراءات المالية والمحاسبية Financial Procedures

3.1. الفصل الأول : العناصر العامة للإجراءات

3.1.1. إجراءات الرقابة الداخلية المالية والمحاسبية على الأصول
3.1.2. تحديد أساليب الرقابة الداخلية على الأصول
3.1.3. تطبيق وتنفيذ أساليب الرقابة الداخلية
3.1.4. مسؤولية تطمين إدارة الشركة عن نظام الرقابة والضبط الداخلي

3.2. الفصل الثاني : الدورة المستندية للمقبوضات والمدفوعات

3.2.1. دورة المقبوضات ( سندات التحصيل )
3.2.2. دورة المقبوضات ( سندات القبض )
3.2.3. دورة المدفوعات ( الشيكات )
3.2.4. دورة المدفوعات ( الرواتب )

3.3. الفصل الثالث : الإجراءات المالية والرقابية للمقبوضات والمدفوعات

3.3.1. التعريف بالإجراءات المالية والمحاسبية للمقبوضات والمدفوعات
3.3.2. الضوابط العامة للإجراءات المالية والمحاسبية
3.3.3. الضوابط العامة للمقبوضات
3.3.4. الإجراءات المالية لعملية القبض ( سندات التحصيل )
3.3.5. الإجراءات المالية لعملية القبض ( سندات القبض )
3.3.6. الإجراءات المالية لعملية القبض ( الحوالات )
3.3.7. الإجراءات الرقابية على مقبوضات الشركة
3.3.8. الضوابط العامة للمدفوعات
3.3.9. إجراءات المدفوعات ( الشيكات )
3.3.10. الإجراءات الرقابية على المدفوعات ( الشيكات )
3.3.11. الإجراءات على المدفوعات ( الرواتب )
3.3.12. الإجراءات الرقابية على مدفوعات الرواتب
3.3.13. إجراءات المدفوعات ( الصندوق النثري )

3.4. الفصل الرابع : الإجراءات المالية والرقابية للمشتريات

3.4.1. مراحل دورة إجراءات عملية الشراء
3.4.2. الدورة المستندية لتحقق الرقابة خلال عملية الشراء
3.4.3. مهام الإدارات والأقسام في عملية الشراء
3.4.4. الإجراءات الرقابية على عملية الشراء
3.4.5. الموجودات الثابتة وإجراءاتها
3.4.6. قواعد عامة
3.4.7. إجراءات شراء الموجودات الثابتة
3.4.8. إجراءات بيع الموجودات الثابتة
3.4.9. إستهلاك الموجودات الثابتة
3.4.10. التأمين على الموجودات الثابتة
3.4.11. شراء القرطاسية والمطبوعات والخدمات
3.4.12. شراء القرطاسية والمطبوعات
3.4.13. إجراءات الرقابة على القرطاسية والمطبوعات
3.4.14. الإجراءات المالية الخاصة بشراء الخدمات

3.5. الفصل الخامس : إجراءات تنظيم المستودعات وحفظ المخزون

3.5.1. إجراءات المستودعات
3.5.2. مراحل الإجراءات
3.5.3. الإجراءات التنظيمية المحاسبية والمالية الرقابية للمستودعات
3.5.4. الدورة المستندية المقترحة لتحقيق الرقابة على إجراءات المستودعات
3.5.5. مهام الإدارات والأقسام خلال عملية إجراءات وجرد المستودعات
3.5.6. الجرد Inventory
3.5.7. أنواع الجرد
3.5.8. تعليمات الجرد
3.5.9. مستندات الجرد
3.5.10. إجراءات الجرد
3.5.11. نتائج الجرد
3.5.12. طريقة تقييم مخزون المستودعات

3.6. الفصل السادس : إجراءات البيع والرقابة عليها

3.6.1. إجراءات البيع
3.6.2. الدورة المستندية المقترحة للرقابة على عملية البيع
3.6.3. مهام الإدارات والأقسام في عملية البيع
3.6.4. إجراءات الرقابة على عملية البيع

3.7. الفصل السابع : إجراءات الذمم المدينة والدائنة

3.7.1. إجراءات الرقابة على الذمم المدينة والذمم الدائنة
3.7.2. الضوابط العامة
3.7.3. نظام الذمم المدينة والدائنة

4. الباب الرابع : السجلات ونماذج العمل المحاسبية Financial Working Records & Forms

4.1. الفصل الأول : السجلات والدفاتر المحاسبية

4.1.1. مقدمة عامة
4.1.2. أنواع السجلات والدفاتر المحاسبية
4.1.3. التعريف بالسجلات والدفاتر المحاسبية الرئيسية

4.1.3.1. سجل اليومية العامة
4.1.3.2. الأستاذ العام

4.1.4. التعريف بالسجلات والدفاتر المحاسبية المساعدة

4.1.4.1. التعريف العام
4.1.4.2. أستاذ مساعد الذمم المدينة
4.1.4.3. أستاذ مساعد الذمم الدائنة
4.1.4.4. السجل التحليلي للصندوق
4.1.4.5. السجل التحليلي للبنوك
4.1.4.6. السجل التحليلي للإستثمارات
4.1.4.7. السجل التحليلي لذمم الموظفين والذمم المختلفة
4.1.4.8. السجل التحليلي للأرصدة المدينة الأخرى
4.1.4.9. السجل التحليلي لإعتمادات الضمانات/الطلبيات
4.1.4.10. السجل التحليلي للموجودات الثابتة
4.1.4.11. السجل التحليلي للموجودات الأخرى
4.1.4.12. السجل التحليلي للقروض
4.1.4.13. السجل التحليلي للأرصدة الدائنة الأخرى
4.1.4.14. السجل التحليلي للمصروفات الإدارية والعمومية
4.1.4.15. السجل التحليلي للإيرادات الأخرى
4.1.4.16. سجل شيكات التأمين
4.1.4.17. سجل الكفالات
4.1.4.18. سجل الشيكات المعادة
4.1.4.19. سجل الموجودات الثابتة
4.1.4.20. سجل المطبوعات
4.1.4.21. سجل المخزون

4.2. الفصل الثاني : النماذج والمستندات المحاسبية

4.2.1. التعريف بالنماذج والمستندات المحاسبية
4.2.2. وصف دورة النماذج المحاسبية

4.2.2.1. سند القبض
4.2.2.2. سند صرف الشيكات
4.2.2.3. سند الصرف النقدي
4.2.2.4. سند القيد
4.2.2.5. الفاتورة
4.2.2.6. إشعار القيد المدين
4.2.2.7. إشعار القيد الدائن
4.2.2.8. كشف الحساب
4.2.2.9. المطالبة بالدفع
4.2.2.10. سند التحصيل أو سند القبض الفرعي
4.2.2.11. سند الصرف الفرعي
4.2.2.12. نماذج العمل
4.2.2.13. نموذج / كشف حركة الصندوق
4.2.2.14. نموذج / التسويــات البنكيــة
4.2.2.15. نموذج / سجل الذمم المدينة (العملاء)
4.2.2.16. نموذج / سجل ذمم الموظفين
4.2.2.17. نموذج / سجل ذمم مختلفة
4.2.2.18. نموذج / سجل الإستثمارات
4.2.2.19. نموذج / سجل الأرصدة المدينة الأخرى
4.2.2.20. نموذج / سجل الإعتمادات
4.2.2.21. نموذج / سجل الموجودات الثابتة
4.2.2.22. نموذج / سجل القروض
4.2.2.23. نموذج / سجل الذمم الدائنة
4.2.2.24. نموذج / سجل الأرصدة الدائنة الأخرى
4.2.2.25. نموذج / سجل المصاريف الإدارية والعمومية
4.2.2.26. نموذج / سجل مصاريف قسم ……
4.2.2.27. نموذج / سجل الإيرادات الأخرى
4.2.2.28. نموذج / برنامج الإحتياجات السنوي من البضاعة خلال العام
4.2.2.29. نموذج / طلب الشراء
4.2.2.30. نموذج / طلب عرض أسعار
4.2.2.31. نموذج / كشف تحليل العروض
4.2.2.32. نموذج / سند إخراج مواد/ موجودات
4.2.2.33. نموذج / أمر الشراء
4.2.2.34. نموذج / سجل التعهدات الصادرة للجمارك
4.2.2.35. نموذج / قائمة التكلفة الفعلية للإعتماد
4.2.2.36. نموذج / بيان أوامر الشراء القائمة
4.2.2.37. نموذج / سند إدخال / مواد
4.2.2.38. نموذج / إذن دخول بضاعة
4.2.2.39. نموذج / سند إرتجاع/ مواد
4.2.2.40. نموذج / سند صرف مواد
4.2.2.41. نموذج / إذن صرف بضاعة
4.2.2.42. نموذج / سند صرف مواد
4.2.2.43. نموذج / سند صرف مواد / إخراج
4.2.2.44. نموذج / سند صرف مواد / أمانة / عينة
4.2.2.45. نموذج / إشعار مردودات مبيعات
4.2.2.46. نموذج / سند إرتجاع مواد
4.2.2.47. نموذج / محضر فحص إستلام مواد
4.2.2.48. نموذج / محضر إعدام مواد تالفة
4.2.2.49. نموذج / بطاقة الصنف
4.2.2.50. نموذج / بطاقة مراقبة مخزون
4.2.2.51. نموذج / سند تسوية المخزون
4.2.2.52. نموذج / قائمة الجرد
4.2.2.53. نموذج / إذن تحويل بضاعة بين الفروع والمستودعات
4.2.2.54. نموذج / سند تحويل مواد
4.2.2.55. نموذج / سجل شيكات التأمين
4.2.2.56. نموذج / سجل الكفالات
4.2.2.57. نموذج / سجل الشيكات المعادة
4.2.2.58. نموذج / سجل الموجودات الثابتة
4.2.2.59. نموذج / سجل المطبوعات
4.2.2.60. نموذج / سنـــد قبـــض
4.2.2.61. نموذج / سنـــد قبـض نقدية / شيكات
4.2.2.62. نموذج / سنـــد صرف شيكات
4.2.2.63. نموذج / سنـــد صرف نقدي
4.2.2.64. نموذج / سنـــد قــيد
4.2.2.65. نموذج / إشعار قـيد مديــن
4.2.2.66. نموذج / إشعار قـيد دائن
4.2.2.67. نموذج / كشــف حســاب
4.2.2.68. نموذج / مطالبــــة
4.2.2.69. نموذج / سند تحصيل
4.2.2.70. نموذج / ســند صـرف فرعي
4.2.2.71. نموذج / طلب شراء محلي / خارجي
4.2.2.72. نموذج / أمــر توريـــد
4.2.2.73. نموذج / سند صرف مطبوعات
4.2.2.74. نموذج / طلب فتح إعتماد مستندي
4.2.2.75. نموذج / كشف تحليل عروض أسعار مواد/آلات ومعدات
4.2.2.76. نموذج / فاتورة
4.2.2.77. نموذج / حافظة إيداع شيكات بالبنك
4.2.2.78. نموذج / حافظة إيداع نقدية بالبنك

5. الباب الخامس : التحليل المالي والقوائم المالية والتقارير الدورية F. Analysis, Statements & Reports

5.1. الفصل الأول : طرق وأساليب التحليل المالي

5.1.1. مقدمة عامة
5.1.2. طرق وأساليب التحليل المالي بإستخدام الميزانية العمومية المقارنة
5.1.3. معايير الأداء والإتجاهات (النسب المالية)
5.1.4. مقدمة عامة
5.1.5. نسب السيولة
5.1.6. نسب التمويل الهيكلي
5.1.7. نسب الربحية
5.1.8. معايير الأداء والإتجاهات ( نسب كفاءة إدارة الشركة)
5.1.9. نسب الايرادات والمصروفات

5.2. الفصل الثاني : القوائم المالية

5.2.1. الميزانية العمومية
5.2.2. قائمة الإيرادات والمصروفات (الدخل) المقارنة
5.2.3. قائمة التدفق النقدي
5.2.4. خطة التدفقات النقدية
5.2.5. مراحل إعداد خطة التدفقات النقدية
5.2.6. نموذج / خطة التدفقات النقدية لسنة………….
5.2.7. نموذج / التدفقات النقدية لربع………….سنة……….
5.2.8. قائمة الدخل
5.2.9. نموذج / قائمة الدخل عن السنة المالية المنتهية في 31/12/ م
5.2.10. نموذج / قائمة الأرباح المتبقاه عن السنة المالية المنتهية في 31/12/ م
5.2.11. مبدأ المشاركة في إعداد الميزانية التقديرية
5.2.12. مراحل إعداد خطة الميزانية التقديرية

5.3. الفصل الثالث : التقارير المالية الدورية

5.3.1. أهمية التقارير المالية والضوابط العامة لإعدادها
5.3.2. قواعد وأحكام عامة
5.3.3. أنواع التقارير الدورية