الدليل المهني لميثاق المراجعة الداخلية والخارجية

تم إعداد هذا الميثاق بهدف تحقيق ما يلي :

1.      

تم إعداد هذا الميثاق لإدارة المراجعة الداخلية بالشركة بما يتماشى مع الأعمال الموكلة إليها وبما يتفق مع أفضل الممارسات المحلية والعالمية .

2.      

يهـدف ميثـاق التدقيـق الداخلـي إلـى إضفـاء الطابع الرسـمي علـى عمليـات إدارة التدقيـق الداخلـي فـي الشـركة خلال عمليـة التدقيـق وتقديـم الدعـم الإداري الرسـمي لهـذه الوظيفـة، لضمـان تقديـم مسـاهمات إيجابيـة وقيمـة لعمليـات الشـركة .

3.      

تم تحديد صلاحيات وأدوار إدارة المراجعة الداخلية وتمكينها من حرية الوصول دون أية قيود للسجلات والوثائق التي تسهل مهمة عملها بهدف المراجعة الداخلية، كما أن الميثاق يحدد نطاق وطبيعة وهدف أنشطة المراجعة الداخلية وتفويضها بالسلطات اللازمة لتحقيق هذه الأهداف في حدود ذلك النطاق.

1.      

تعريف : ميثاق العمل لإدارة المراجعة الداخلية هو مجموعة القواعد المنظمة لأعمال الإدارة.

2.      

يجب أن تقوم الإدارة وبموافقة لجنة المراجعة بمراجعة الميثاق بشكل دوري، بغرض التحديث والتطوير.

3.      

يتم طباعة الميثاق وتسليمه لمدير المراجعة الداخلية، وتوزيعة على المراجعين ذوي العلاقة.

1.      

تكون مرجعية مدير المراجعة الداخلية الإدارية لرئيس مجلس الإدارة.

2.      

تعمل إدارة المراجعة الداخلية تحت إشراف لجنة المراجعة المنبثقة من مجلس الإدارة، ولا تخضع لأي تأثير من الإدارة التنفيذية للشركة.

3.      

لإدارة المراجعة الداخلية الاستقلالية التامة غير المُقيدة التي تمكنها من إنجاز أعمالها بموضوعية ولرئيس مجلس الإدارة الدور الرئيسي الداعم للتحقق من استقلاليتها، وتحديد نطاق عملها وخططها السنوية لتنفيذ مهامها.

4.      

لإدارة المراجعة الداخلية الصلاحية المطلقة للدخول إلى أيّ من مواقع الشركة، والوصول إلى كافة المعلومات والمستندات والمسائل المتعلقة بعملياتها.

5.      

يجب على المراجع الداخلي أن يكون مستقلاً إستقلالاً تاماً في جميع ما يتعلق بأعمال المراجعة الداخلية، وعلية الإلتزام بالحياد والموضوعية .

6.      

يجب على المراجع الداخلي أن يتجنب ما يَحمِل جميع الأطراف في الشركة على الشك في إستقلاليته وحياديتة وموضوعيته.

7.      

يجب على مدير إدارة المراجعة الداخلية التأكد من إلتزام المراجعين الداخليين الذين يعملون تحت إشرافة بالحياد والإستقلالية والموضوعية عند قيامهم بأعمال المراجعة الداخلية.

تلتزم إدارة المراجعة الداخلية أثناء قيامها بتنفيذ مهامها بالقيم التالية :

1.      

تنفيذ عمليات المراجعة بناءً على المعايير المهنية المعتمدة لمهنة المراجعة.

2.      

تنفيذ مهامها بعدالة واستقامة وبمعايير مهنية سليمة، وعدم إصدار أي تقارير أو توصيات بدون منح الفرصة لذوي العلاقة للمراجعة والاستفسار عن التوصيات والمراجعات.

3.      

المحافظة على الاستقلالية والرأي المهني المحايد في تحديد أهدافها في عمليات المراجعة والقيام بمهامها وواجباتها بموضوعية وحيادية كاملة وتجنب أي تضارب في المصالح ..

4.      

المحافظة التامة على سرية المعلومات وعدم إذاعة أسرار الشركة لأي جهة كانت،إلا بتفويض خطي من الجهة صاحبة الصلاحية.